Familienunternehmen sind das Rückgrat der deutschen Wirtschaft
Alle Familienunternehmen eint eine Unternehmenskultur, die geprägt ist von langfristigem Denken, Innovationskraft, Flexibilität und Verwurzelung in der Heimatregion. Sie sind der Stabilitätsanker im Arbeitsmarkt und dies insbesondere in den ländlichen Räumen. Alle betriebswirtschaftlichen Entscheidungen werden vorausschauend für die nächste Generation geplant und umgesetzt. Genau das macht sie nachhaltig erfolgreich.
90% aller Unternehmen in Deutschland sind Familienunternehmen. Wenn man vom „Deutschen Mittelstand“ spricht, meint man die „Eigentümerunternehmen“ und „familiengeführten Unternehmen“. Sie stellen laut ZEW rd. 60% der Arbeitsplätze in Deutschland.
Nachfolge in der Familie
Generationswechsel mit Hoffnung, Sorge und Erwartungen Nachfolge im Familienunternehmen
Die familieninterne Unternehmensnachfolge ist ein langfristiger und emotionaler Prozess für alle Beteiligten. Die Unternehmerpersönlichkeit hat das Unternehmen in der letzten Generation stark weiterentwickelt, erfolgreiche Produkte auf den Markt gebracht und damit Wachstum und Wohlstand ermöglicht. Ausnahmesituationen, wie beispielsweise die Corona-Krise, lassen jedoch wenig Spielraum für die Umsetzung der Familiennachfolge zu. Ist das Familienunternehmen erfolgreich durch die Pandemie geleitet worden, spricht vieles dafür, dass sich danach die Nachfolgeüberlegung stellt.
Im Nachfolgeprozess treten unausweichlich Konflikte auf
Konflikte innerhalb der Familie, in der Führung des Unternehmens, bei Mitarbeitenden und vor allem mit den potenziellen Nachfolgenden. Die Nachfolgenden haben andere Betrachtungsweisen zu bestimmten Themen und oftmals eine eigene Vorstellung und Vision, wie sie das Unternehmen weiterentwickeln möchten.
Es ist existenziell wichtig, sich mit dem Thema Nachfolge frühzeitig auseinander zu setzen und mögliche Lösungen zu erarbeiten. Dabei helfen Gespräche mit der Familie und Fachleuten. Gespräche können zum Beispiel mit Verbandsvertretern, Steuerberatern, Notare, Kollegen, Freunden und auch Banken geführt werden.
Folgende Bereiche sollten typischerweise Gegenstand der Gespräche sein:
Weitere Informationen finden Sie hier
Unternehmensnachfolge in Familienunternehmen – auch über die Familie hinaus
eine Abwägung erfolgen und ein Einklang gefunden werden
Familie als größte Ressource und Schwachstelle
Die Inhalte einer Familienverfassung muss jede Familie für sich individuell erarbeiten. Einige Themenpunkte sollten jedoch nicht fehlen. Eine exemplarische Gliederung einer Verfassung finden Sie hier
A. Präambel
B. Vision, Mission und Werte der Familie
C. Lösungssätze Familie
Zugehörigkeit
Mitwirkungsrecht
Rollendefinition
Informationsrechte
Stammrechte
Familienrat
Konfliktmanagement
Gesellschaftsbindender Vertrag
D. Leitsätze des Unternehmens
Werte
Strategie
Führung
Kontrolle
Aufsichtsrat / Beirat
Mitarbeit Familienmitglieder
Ausscheiden
E. Kommunikation
F. Gültigkeit
G. Historie
Stammbaum
Geschichte
Um den inneren Frieden in den Familien sicherzustellen, ist es wichtig an einem Strang zu ziehen. Nicht nur unternehmensintern, sondern auch in der möglicherweise verzweigten Unternehmerfamilie. Eine Familienversammlung oder auch Familientreffen genannt, stellt das regelmäßige Zusammentreffen der gesamten, verzweigten Familie sicher. Zweck ist regelmäßige Kommunikation und die Stärkung des Zusammenhalts innerhalb der Gesellschafterfamilien.
Der Familienrat hingegen besteht aus ausgewählten Vertretern der Familiestämme, die sich den divergierenden Interessen und der Vorbeugung von Konflikten annehmen.
Ordnung von gewachsenen Strukturen
Die Unternehmensstruktur sollte den Nachfolgenden geordnet übergeben werden. Beispielhaft soll hier die Holding-Struktur genannt werden. Die Vorteile, die durch eine Holding entstehen, sind essenziell. Es herrschen klare Eigentümer-Verhältnisse, eine klare Trennung von Familie und Unternehmen und die Risiken können eingegrenzt werden. Auch steuerliche Optimierungen sind Bestandteil einer Strukturierung unter einer Holding.
durch die Beiratsposition
Oftmals ist es nicht einfach sein Lebenswerk an die nächste Generation weiterzugeben. Eine Möglichkeit, wovon beide Parteien profitieren können, ist die Beiratspositionen und somit der Erhalt von langjährigen Erfahrungen. Hier kann der Übergebende das Unternehmen weiterhin unterstützen und Know-How an die Übernehmenden übergeben. Einflussoptionen können im Vorfeld detailliert in einer Beiratsgeschäftsordnung oder im Gesellschaftervertrag festgelegt werden
Steuern bei der Unternehmensnachfolge
Dem Empfänger der Schenkung bzw. des Erbes wird eine Steuerklasse zugeordnet. Die Steuerklasse ergibt sich aus dem Verwandtschaftsverhältnis. Relevant für die Steuerermittlung ist der anzurechnende Freibetrag. Wird Vermögen innerhalb von zehn Jahren von derselben Person erworben, werden diese Vorgänge für die Steuerermittlung zusammengerechnet. Im Umkehrschluss können die persönlichen Freibeträge alle zehn Jahre vollständig neu ausgeschöpft werden.
Im Anbetracht der Steuerermittlung kann das zu vererbende Betriebsvermögen in der Familiennachfolge durch eine teilweise bzw. vollständige Befreiung steuerlich begünstigt werden. Die nachstehende Steuerlast folgt aus dem vereinfachten Ertragswertverfahren abzüglich der Verschonungsabschläge, Freibeträgen in Abhängigkeit von den Verwandtschaftsverhältnissen.
verschiedene Zuschüsse, Finanzierungshilfen und Beratungsförderungen beantragt werden
Zuschüsse sind Realförderungen, die nicht der Rückzahlung unterstehen. Diese sind beispielsweise bei der KfW-Förderbank zu beantragen und bedeuten eine Liquititätsaufstockung des Zuschussnehmenden.
Fördermittel hingegen sind Finanzierungshilfen, welche einen niedrigen Zins beinhalten und bei der Übernahme bzw. Neugründung zur Finanzierung hinzugezogen werden können. Die Rückzahlungsoptionen sind in der Regel freundlicher als über andere Banken bzw. der Hausbank.
Um Fördermittel und Zuschüsse zu erhalten, ist meist eine qualifizierte Beratung und Einschätzung erforderlich, die mit bis zu 3.200€ bezuschusst werden kann.
Referenzen kennen
Strukturierter Nachfolgeprozess
Erfolgreiche Unternehmensnachfolgen folgen einem strukturierten Prozess. Hier zeigen wir Ihnen verschiedene Perspektiven und Wege der Nachfolge auf. Erfahren Sie mehr über die Erfolgsfaktoren und die verschiedenen Möglichkeiten von der Familiennachfolge bis zum Unternehmensverkauf.
