Eine integrierte Unternehmensplanung muss nicht unnötig detailliert und kompliziert sein, entscheidend ist es, die richtigen Details an der entsprechenden Stelle einzusetzen. So gewinnt insbesondere die Ertragsplanung an Qualität und Aussagekraft, wenn die Abhängigkeiten der Teilpläne zueinander berücksichtigt werden, wie beispielsweise zwischen Leistungsplanung und Personal- bzw. Kapazitätsplanung.

Aus den Daten der Finanzbuchhaltung wird auf Basis des letzten Monats- bzw. Jahresabschluss die integrierte Planungsrechnung aufgesetzt. Dazu werden mittels Summen- und Saldenliste die Ist-Werte der letzten 3-5 Jahre auf Konten- und Monatsebene verwendet. Üblicherweise werden diese Daten in eine standardisierte Planungssoftware, in unserem Fall LucaNet, eingelesen. Das Verständnis für die Entwicklung der Historie ist entscheidend, um für die Planung nach vorne die entsprechenden Annahmen treffen und Plausibilisieren zu können.

Die wesentlichen Positionen der GuV-Planung sind Umsatz, Rohertrag und Personalkosten sowie je nach Geschäftsmodell und Branche weitere Positionen, wie beispielsweise Fahrzeugkosten in einem Speditionsunternehmen. Die entscheidenden Größen der Ertragsplanung sollten möglichst detailliert geplant werden. Dazu ist es wichtig, die Zusammenhänge der Planung in entsprechenden Planungsprämissen zu ermitteln. Eine detaillierte Planung ermöglicht eine bessere Begründung, ein besseres Controlling der Planung und erleichtert spätere Planungsanpassungen.

Bei der Umsatzplanung bzw. Leistungsplanung ist darauf zu achten, eine sinnvolle und v.a. für die beteiligten Personen nachvollziehbare Planungseinheit zu wählen. Das können beispielsweise Kunden, Regionen, Projekte, Produktgruppen, Sparten, Verkäufer oder Ähnliches sein. Auch das hängt wieder stark vom Geschäftsmodell des Unternehmens ab. Wichtig ist es, diese Einheiten auch in der Vergangenheit so analysieren zu können, das vernünftige Planungsprämissen abgeleitet werden können. So macht es beispielsweise keinen Sinn nach Kunden zu planen, wenn in Finanzbuchhaltung oder ERP-System keine detaillierte Auswertungen zu Projekten oder Produktgruppen vorliegen.

Im weiteren Verlauf der GuV-Planung werden die Ergebnisse aus den Detailplanungen um weitere, ggf. pauschale, Planungspositionen wie beispielsweise Werbekosten ergänzt. Diese Budgets können aus den historischen Daten abgeleitet und um Erfahrungswerte bzw. Informationen der Verantwortlichen ergänzt werden.

Es gilt: So detailliert wie nötig, so einfach wie möglich!

Auf Basis der GuV- und der Bilanzplanung wird die Finanzplanung erstellt. Dabei sind u.a. die Zahlungsziele der Forderungen und Verbindlichkeiten wichtig. Diese müssen realistisch geplant werden. Daneben sind weitere wesentliche Positionen die Zinsen und Tilgungen. Hierfür kann oftmals der vorhandene Darlehens- oder Finanzierungsspiegel verwendet werden. Für die Berechnung der kurzfristigen Zinsen stehen in integrierten Planungstools i.d.R. automatisierte Rechenlogiken zur Verfügung.

Die Bilanz stellt auf Aktiva und Passiva das Vermögen bzw. die Schulden eines Unternehmens dar. Die Planbilanz enthält somit die Veränderungen von Anlage- und Umlaufvermögen sowie Eigen- und Fremdkapital und stellt eine wesentliche Grundlage für die Liquiditätsplanung dar. Viele Positionen der Bilanzplanung ergeben sich direkt aus der GuV- bzw. Finanzplanung. Abschreibungen und Bestandsveränderungen kommen z.B. aus der GuV-Planung, die Abschichtung von Forderungen und Verbindlichkeiten ergibt sich aus der Finanzplanung. Ergänzt wird die Bilanzplanung dann noch um Investitions- und Darlehensplanung sowie Anpassungen in den Rückstellungen.

Oftmals bietet es sich an verschiedene Szenarien zu berechnen, um Auswirkungen von einzelnen Projekten oder Umsatzschwankungen abzubilden. Diese sind in einem integrierten Planungstool wie LucaNet relativ einfach darzustellen.

Sensitivitätsanalysen sind als Grundlage für Unternehmerentscheidungen wichtig, dabei sind meist die Ergebniseffekte und v.a. Liquiditätsauswirkungen entscheidend. Vorteil der Darstellung im integrierten System ist die Flexibilität und Schnelligkeit in der Umsetzung sowie die Konsistenz und rechnerische Richtigkeit der Ergebnisse.

Jede Zahl in Ihrem Geschäftsplan ist nur so gut wie die Begründung hinter dieser. Nur eine begründete Planung ist eine glaubhafte und vertrauensschaffende Planung. Die Unternehmensplanung beschreibt das Ziel sowie den Weg hierhin und versucht alle Risiken bestmöglich zu reduzieren. Fehlende Annahmen können hier fatale Auswirkungen haben.

• Vermeiden Sie eine zu optimistische Umsatzplanung („Hockey stick Planung“)
• Passen Sie bei der Einschätzung von Marktpotentialen auf (wird oft überschätzt)
• Betrachten Sie die Markt- und Konkurrenzsituation (wird oft unterschätzt)
• Begründen Sie Veränderungen über konkrete Maßnahmen
• Analysieren Sie Ihren erfolgreichen Wettbewerb – Was können Sie ggf. lernen?

Zahlungsausgänge sind meist gut greifbar, die Zahlungseingänge hängen jedoch vom Vertriebserfolg und der Zahlungsmoral der Kunden ab. Zu optimistische Einschätzungen führen oft zu finanziellen Engpässen. Auf der Bilanzseite werden oft die Positionen Anzahlungen und Bestände vernachlässigt oder unterschätzt.

Die Finanzplanung ist im Geschäftsplan das wesentliche Element zur Bestimmung des Kapitalbedarfs und für die emotionale Stimmungslage des Unternehmers.

Vermeiden Sie Pauschalannahmen für die Liquidität, sondern überlegen Sie auf Kunden- und Lieferantenebene konkrete Zahlungsziele.

Es gibt keinen Lebensbereich mehr, der nicht durch die Digitalisierung beeinflusst wird. Intern führt eine Digitalisierungsstrategie zu Steigerung von Effizienz (z.B. über ein Warenwirtschaftssystem), extern führt eine gut durchdachte Digitalisierungsstrategie zu einem Wettbewerbsvorteil.

"Wer nicht mit der Zeit geht, geht mit der Zeit" - Friedrich Schiller (1759-1805)

Die Digitalisierung ist bereits da und wird noch intensiver, gehen Sie damit proaktiv um und heben Sie so Ihren Wettbewerbsvorteil.

Eine Unternehmensplanung ist eine Absichtserklärung dem Finanzierer gegenüber, vor allem aber für den Unternehmer selbst. Dieser hat eine Verantwortung seinen Kunden, Lieferanten und v.a. Mitarbeitern gegenüber. Ein erfolgreiches Ziel formulieren können viele, die Route zum Erfolg zu navigieren nur erfolgreiche Unternehmer.

• Bauen Sie ein zeitnahes Controlling auf, nur so können Sie auch schnell gegensteuern
• Kommentieren Sie Ihre Abweichungen
• Definieren Sie Maßnahmen und überprüfen Sie deren Status regelmäßig

Ein erfolgreicher Unternehmer zahlt Steuern. Nutzen Sie Ihren Steuerberater, um die Steuerlast zu optimieren, aber nicht mit dem Ziel keine Steuern zu zahlen. Oft vergisst man, dass z.B. einige Steuern erst im nächsten Jahr bezahlt werden müssen. Hier sind Rücklagen zu bilden, sonst gerät man ggf. in einen Liquiditätsengpass.

Selbst wenn Sie fachlich ein Experte in Ihrem Bereich sind und auch kaufmännische Kenntnisse haben, vier Augen sehen mehr als zwei. Die Erfahrung zeigt, dass ein externer unbefangener Berater Sie mit sachlichem Blick und Erfahrungswissen unterstützen kann.

Auch in Finanzierungsgesprächen zeugt die Einbindung von externen und guten Beratern von Professionalität und schafft zusätzliches Vertrauen.